全面“营改增”倒计时 将惠及更多中小微企业

    “营改增”全面推开进入倒计时。2016年3月5日，李克强总理在作政府工作报告时提出，今年全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。他强调，减税也相当于“放水养鱼”，让大多数企业受惠，最后实现“爆发式”增长。       营业税改征增值税改革是我国“十二五”期间一项重要的结构性减税措施。“营改增”最大的特点就是减少重复纳税，促使社会形成良性循环，有利于企业降低税负。       据了解，从2012年开展营改增试点以来，截至2015年底，全国营改增试点纳税人共计592万户，累计实现减税6412亿元。预计2016年实施营改增可减轻企业税负5000多亿元。       确保所有行业税负只减不增       李克强总理此前曾多次表示，营改增不只是简单的税制转换，它有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。他说，今年中央政府赤字率提高到3%，财政赤字增加5600亿元，这些钱要主要用于给企业减税。“要把钱真正用到点子上，真正用得‘值’了！”       李克强强调，“实施营改增后，要确保所有行业税负只减不增！”       在经济下行压力持续加大的情形下，大幅给企业减税，意味着公共财政将面临更大赤字压力；而对企业而言，则是减轻负担的实实在在的政策性红包。       “营改增”不增加中小企业额外负担       近年来，我国出台了不少支持中小企业发展的政策措施，这次营改增，又在制度上迈出了重要一步，突出了促进中小企业发展的取向。随着试点范围的扩大，会惠及更多中小企业尤其是微型企业，推动就业和创业，促进大中小企业配套协作、相互支撑，增强整体竞争力和活力。       据统计，此次营改增涉及的四大行业（建筑业、房地产业、金融业和生活服务业）纳税人总数将高达1000万户左右。生活服务业是这次营改增当中企业户数最多的，也是受益最大的。过去营业税是5%，现在生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人，按照3%的征收率实行简易征收，由5%降到3%，税负下降了40%。       国家税务总局副局长汪康在国新办召开的“营改增”吹风会上表示，税务部门将采取一系列措施来保证中小企业在“营改增”中不因为税制改革而增加额外负担。       由于这些中小企业的管理水平、财务核算的水平，相对大企业来讲可能低一点，如何适应增值税机制管理的要求，这需要税务部门做出努力。“营改增”后，税务部门会加强对企业的培训，加强对企业的服务和辅导，甚至在一些机制上也做一些安排，比如发票问题。有一些小的生活服务业企业开不了增值税专用发票，可以到税务局代开;有一些政策问题企业一时搞不懂，可以在办税服务厅专门设置的“营改增”窗口进行咨询，获取帮助。此外，税务部门还有专门的“营改增”专线，企业随时可以提出遇到的各种问题。       专家观点       中国社科院财经战略研究院税收室主任张斌说，我们的目标是把原来所有征收营业税的行业纳入增值税征收，这不仅能够完善增值税本身，也可以发挥增值税的中心作用，并促进行业的公平发展，从而使市场发挥决定性的作用。在全球经济增长乏力，尤其是主要发达经济体不断使用负利率等政策、中国经济也面临着稳增长和调结构压力时，出台全面“营改增”政策，对于促进经济转型和稳增长来说非常重要。       民生证券研究院执行院长管清友表示，随着“营改增”推进，第三产业中的一些服务业也纳入增值税征收范围。而降低这些行业的增值税税率对这些企业是十分有利的。例如，对税负较重的金融业，在营改增过程中可以将该行业增值税率适当降低；而对于抵扣项较少的旅游业增值税率，可采用较低的税率。       中国财政科学院院长刘尚希分析，全面推行“营改增”对企业以及老百姓都会产生影响。在这个过程中，如何保证税负整体不上升，涉及到抵扣政策的规定。保证行业的税负只减不增，针对的是行业整体，而不是每一个企业。       政策落地       北京率先发布建筑业“营改增”实施意见       近日，北京市率先出台《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》，并于4月6日起正式执行。《实施意见》的适用范围包括：执行《建设工程工程量清单计价规范》、北京市《房屋修缮工程工程量清单计价规范》和2012年《北京市建设工程计价依据——预算定额》、2012年《北京市房屋修缮工程计价依据——预算定额》、2014年《北京市城市轨道交通运营改造工程计价依据——预算定额》及配套定额的工程。       北京市住建委相关负责人介绍，其实对于“营改增”的研究北京已经进行了四年。从2012年开始，北京市住建委就积极参与住建部组织的“营改增”课题研究，紧密结合建筑市场计价活动实际，深入探讨研究增值税下相关计价政策，基本形成了建设工程计价依据落实营改增的政策框架。从2015年开始，在住建部的领导下，北京市在基本厘清相关政策的基础上，抽取了大量典型工程进行实际测算，初步确定了相关计价依据的调整方案。今年，全国“两会”明确了建筑业“营改增”的实施时间，北京市住建委又进一步加大了对有关政策的研究力度，并与税务等相关部门进行了广泛沟通，最终形成了这个《实施意见》。（编辑：丹妮）