范县审计局严把“三关”加强对审计事项精细化管理成效明显

上半年，范县审计局通过检查各业务股室审计项目质量情况，发现审计事项管理中存在审计实施方案编制阶段审计事项编制不具体、不细化，审计方法和步骤在方案中无具体体现等问题，对此，范县审计局制定措施，严把“三关”加强对审计事项的精细化管理，近期成效明显。

一是制定《审计事项编制明细表》，严把审计事项编制审核关。 法制股牵头制定了《审计事项编制明细表》主要反映“审计事项”、“审计人员分工”、“拟采用的审计方法和步骤”等，把好这一关主要是解决“审什么”和“怎么审”的问题。一方面要把握好被审计单位总体情况。如单位性质、组织结构、职责范围，相关内部控制及其执行情况等，确定好一级审计事项的基础性工作；同时，充分运用职业判断，评估被审计单位可能存在的重大错弊事项以确定重要审计事项，并在具体实施过程中根据实际情况做适当调整。

二是制定《审计事项执行表》，把好审计事项执行关。 《审计事项执行表》主要反映“审计事项进度”、“查出问题”，把好这一关主要是解决“制定的审计事项有没有审计”的问题。在审计现场，审计组长（主审）应要求审计人员按时填报《审计事项进度表》，通过这张表清楚地掌握哪些事项未进行，哪些事项正在进行，哪些事项已经结束，并且可以明确审计事项中查出来哪些问题，有利于主审对审计现场进行总体控制，并发现漏审的审计事项。

三是制定《审计事项结论表》，把好审计事项结论关。  《审计事项结论表》主要反映“审计事项结论”、“对应审计工作底稿名称”，把好这一关主要是解决“审的怎么样”的问题。 审计现场结束时，要对所制定的审计事项进行评估，对照所制定的一级审计事项逐一填写《审计事项结论表》，对总体情况编制“审计事项总体情况审计工作底稿”，对存在问题的审计事项编制“问题类审计工作底稿”，并把对应的审计工作底稿名称填入《审计事项结论表》。通过对审计事项进行现场评估，有利于审计组长(主审)及时发现没有查深查透的事项，便于及时补充查证。

通过严把上述“三关”，并结合三张表的运用，范县审计局形成了一套从审计事项的编制执行到结论完 整的管理、控制和评估体系，有利于做到了审计事项编制合理、执行全面、结论清楚，提高了审计项目的总体质量。（雷永善、冯静）