安徽专员办：以决算数据分析为抓手 深入推进部门预算监管工作

　　 一、紧扣一个中心，总括全貌，掌握预算执行情况 

　　决算分析以预算执行情况为中心，依托“2015年度部门决算报表软件”的数据集合、查询、分析、导出等功能，重点抓好两项工作：一是对比所有预算单位收入、支出关键数据的预算与决算数，计算各项指标的预、决算差异率，按单位性质分类排序列示，直观呈现预算执行全貌。二是用决算数据检验预算单位当年预算编制的科学性，评估各单位预算在年度执行中的约束力。如有的预算单位本年收入、支出的预决算差异率都超过50%，需督促其提高预算编制的合理性，进一步深化预算的刚性约束；有的预算单位各项支出与预算完全或几乎没有差异，也需关注是否存在为完成预算要求集中调整账务或直接调整决算报表的情况；对项目支出小于预算安排较多的单位，应关注其项目预算申报的合理性、年末结余结转资金的后续使用等。 

　　 二、纵横双向对比，追根溯源，查找数据异常原因 

　　一是纵向发展对比。通过将2015年决算金额与以前年度进行对比，查看数据变动趋势，评价变动的合理性及主要影响因素。如有的参公预算单位其他收入是其收入的主体，在近3年差异变动达5倍以上，我办针对此异常情况赴预算单位开展座谈、调研，深入了解变化原因。 

　　二是横向分类对比。针对行政、参公、事业三种类型预算单位的不同特点，分类计算平均值。如在非财政拨款收入中，行政单位、参公单位其他收入占比的平均值在50%以上，而事业单位的事业收入占比平均值达到了77%以上。通过采取分类横向对比的方式，更精确地评价预算单位的预算管理水平。 

　　 三、扩宽三个维度，条分缕析，多方挖掘信息价值 

　　一是结构维度分析。对收入按财政拨款收入、事业收入、经营收入等占比情况统计了解其收入构成，分析相关收入的合规性；支出按工资福利支出、商品和服务支出等占比情况统计了解其支出结构，了解单位支出保障情况及经费宽紧度，分析单位支出结构的合理性。 

　　二是变动维度分析。通过数据分析发现收入预、决算差异率原因主要来自于非财政拨款收入，应重点关注非财政拨款的具体构成与影响程度；项目支出预算执行平均差异率远高于基本支出预算执行差异率，可见项目支出较基本支出具有更大的随意性，应督促预算单位进一步加强项目支出预算编制的准确性。 

　　三是人均维度分析。按人均情况进行对比分析，可提高性质和规模不同的预算单位间数据的可比性。如基本支出分别采集了基本支出中人员经费、日常公用经费，并对“三公”经费人均支出数予以重点关注，对比分析支出合理性；资产类数据采集了固定资产中办公用房面积、汽车数量等按人均情况进行对比分析，评价资产结构与配置的合理性。 

　　 四、做好四个结合，提炼深化，拓展分析成果利用 

　　一是结合项目库与项目绩效评价工作，深化项目支出分析。通过分析项目收入来源中财政拨款比例、各经济分类支出占比等，关注项目库建设是否规范，项目设置的目标任务是否明晰、项目发生支出是否与所履行的职责相对应等，评价预算资金的产出效果和实际效益，督促预算单位完善项目库建设，建立完善全过程绩效运行机制。 

　　二是结合盘活存量资金工作，深化结转结余分析。通过分析年末结转和结余、事业单位基金结余，了解结余资金在各单位的分布，评价单位预算编制合理性及预算执行情况，督促预算单位强化对结余、结转资金的管理，加快预算执行进度。对期初期末数据变化较大的，重点关注是否存在预算编制不合理、或为减少结转结余资金突击花钱等情况。 

　　三是结合资产存量清查工作，深化资产管理分析。在资产分析中对预算单位资产总额、固定资产总额及占资产总量比例、房屋和汽车金额及占资产总量比例、应收应付往来款分布、各类资产变动等进行重点关注。对固定资产占比较高的，理清存量情况；对占比较低的，关注其应收账款、预付账款、长期投资等非固定资产的存在是否合理；对资产总量发生较大幅度增长的，关注其资产构建、政府采购等程序是否合规；对应收应付款金额较大的，关注是否在往来款中核算收支等。 

　　四是结合事业单位改革调研，深化基本数据分析。结合部门中央事业单位调研，对属地预算单位中的事业单位数据做专题分析，重点关注各项收入的结构和变动、支出职能履行的匹配情况、一般公共预算财政拨款人均开支、财政资金供养人员占比、在职人员与编制人员数比例等，深入掌握事业单位职能、编制、收支情况，准确把握事业单位财政补助政策现状及存在问题，为完善政策提供数据支撑。